Размер подоходного налога в России

В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ), в частности, его главе 23, можно найти всю информацию о налоге на доходы физлиц (НДФЛ). А мы поговорим об основном – о чем необходимо помнить каждому человеку, проживающему в нашей стране, не важно, является ли он российским гражданином, или нет, по поводу этого обязательного платежа.

Рассматриваемый нами налог рассчитывается на основе общего дохода, из которого вычитаются расходы (если они доказаны путем предоставления документов).

Чьей обязанностью является оплата налога на доходы физлиц (НДФЛ)?

Те, кто должен оплачивать налог на доходы физлиц (НДФЛ), делятся на две группы:

1. Те, у кого есть статус резидента Российской Федерации (РФ). Для этого требуется пройти процедуру регистрации в качестве налогоплательщика России и по факту быть на территории страны не менее ста восьмидесяти трех дней в год.
2. Те, у кого нет статуса резидента Российской Федерации (РФ), но кто получает доход из источников на территории страны.

Особенностью описываемого налога является то, что в большинстве случаев он вносится в госбюджет не самостоятельно, а через работодателя. Исключения – это доходы, образовавшиеся из:

• индивидуального предпринимательства (ИП)
• частной практики, например, адвокатской деятельности
• реализации объектов недвижимого и движимого имущества
• дарения
• источников из других государств
• выигрышей, предположим, в лотерею и др.

Доходы, на которые распространяется и не распространяется налог на доходы физлиц (НДФЛ)

К доходам, в отношении которых действует налог на доходы физлиц (НДФЛ), относятся доходы от:

• реализации объектов недвижимого и движимого имущества, если они в собственности менее трех лет
• сдачи во временное пользование объектов недвижимого и движимого имущества, вне зависимости от продолжительности права собственности
• дарения
• источников из других государств и др.

В свою очередь, доходами, в отношении которых не действует налог на доходы физлиц (НДФЛ), являются доходы от:

• реализации объектов недвижимого и движимого имущества, если они в собственности более трех лет
• наследования
• дарения, если это делали члены семьи или близкие родственники – супруг/супруга, родители/дети (как «свои», так и усыновленные, а также как полнородные, так и не полнородные – те, у которых общий только один общий родитель, или мать, или отец), бабушки/дедушки/внуки и др.

Правила расчета налога на доходы физлиц (НДФЛ)

Правила расчета налога на доходы физлиц (НДФЛ) предполагают использование следующей формулы:

Объем налога = процентная ставка налога * база налога

Процентная ставка налога

Процентная ставка налога бывает пяти видов:

• 9%
• 13%
• 15%
• 30%
• 35%

То, какая из них будет применяться, зависит, во-первых, от категории дохода и, во-вторых, от категории налогоплательщика.

Девятипроцентный налог на доходы физлиц (НДФЛ) взимается:

• с процентов по акциям, если они получены до 2015 года
• с процентов по облигациям, если А – присутствует ипотечное покрытие, и Б – они получены до 2007 года и др.

Тринадцатипроцентный, самый распространённый, налог на доходы физлиц взимается:

• с заработной платы
• с вознаграждения по гражданско-правовому договору
• с реализации объектов недвижимого и движимого имущества, если они в собственности менее трех лет и др.

Пятнадцатипроцентный налог на доходы физлиц взимается с процентов по акциям российских юрлиц у нерезидентов Российской Федерации (РФ).

Тридцатипроцентный налог на доходы физлиц взимается со всех остальных доходов нерезидентов Российской Федерации (РФ).

Тридцатипятипроцентный налог на доходы физлиц взимается:

• с выигрышей, если сумма превышает предельно допустимую
• с процентов по банковским вкладам, если сумма превышает предельно допустимую
• с экономии на процентах при оформлении кредита, если сумма превышает предельно допустимую и др.

Порядок получения налогового вычета с налога на доходы физлиц (НДФЛ)

Если говорить простыми словами, то налоговый вычет представляет собой возвращение части суммы, уплаченной в виде налога на доходы физлиц (НДФЛ). Есть три вида этой льготы:

1. Стандартный налоговый вычет.
2. Социальный налоговый вычет.
3. Имущественный налоговый вычет.

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет предоставляется:

• родителям, усыновителям, опекунам или попечителям несовершеннолетнего – лица, которому не исполнилось 18-ти лет
• родителям, усыновителям или опекунам совершеннолетнего до 23-х лет, если он проходит образовательный курс по очной форме

Величина этого типа налогового вычета – 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и последующих детей. Оформить стандартный налоговый вычет может и отец, и мать, но только по основному месту работы.

Опекуны и попечители ребенка с первой и второй степенью инвалидности могут рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере 6000 рублей, а родители и усыновители – 12000 рублей.

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет предоставляется:

• при оплате обучения – и своего, и детей
• при оплате лечения
• при покупке лекарственных средств
• при тратах на пенсионное обеспечение

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется при сделках купли-продажи с объектами недвижимого (комната, квартира, жилой дом, земельный участок, их часть) и движимого (автомобиль) имущества.

Порядок получения налогового вычета с налога на доходы физлиц (НДФЛ) предполагает подачу заявления в одно из отделений Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) и приложение к нему документов:

• документа, удостоверяющего личность – паспорта гражданина Российской Федерации (РФ) (нужен оригинал и копии всех страниц, на которых есть информация)
• свидетельства о браке, если есть (оригинал и копию)
• правоустанавливающий документ на объект недвижимого или движимого имущества, если это – имущественный налоговый вычет (оригинал и копию)
• декларацию, составляемую по форме 3-НДФЛ
• справку о доходах, составляемую по форме 2-НДФЛ

Также могут потребоваться и другие документы – например, если налоговый вычет относится к основному долгу по ипотеке или процентам по ней, то еще нужно будет собрать ипотечный договор (оригинал и копию), банковскую выписку о состоянии задолженности, чеки об оплате.

Налоговый вычет можно получить еще и через работодателя. Для этого перечисленные выше документы относятся в бухгалтерию по месту работы.

Способы оплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ)

Есть несколько способов оплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ):

1. В бумажной форме. Бланк можно взять у налоговиков, он бесплатный.
2. В электронной форме – на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ).

Там же можно найти классификацию доходов с кодами, причем не только для физических, но и для юридических лиц, а также для индивидуальных предпринимателей (ИП).